Pajak adalah sumber utama pembiayaan negara dan daerah, sehingga cara pajak dipungut, dipatuhi, dan dihindari selalu menjadi bahan penelitian yang penting. Tesis perpajakan di program akuntansi biasanya menguji perilaku perusahaan dan wajib pajak, serta efektivitas administrasi pajak. Bidang ini sedang berubah besar. Sistem Coretax DJP mulai dipakai Januari 2025, PMK Nomor 136 Tahun 2024 menerapkan pajak minimum global 15% mulai tahun pajak 2025, dan opsen pajak kendaraan di daerah berlaku sejak 5 Januari 2025. Artikel ini memuat 94 judul tesis perpajakan dari Magister Akuntansi UGM, bagian dari 1.270 judul tesis Magister Akuntansi UGM.
Peluang Penelitian ke Depan
Beberapa celah yang dapat dikembangkan menjadi tesis perpajakan:
- Coretax dan kepatuhan wajib pajak. Apakah sistem baru ini menurunkan beban administrasi dan meningkatkan kepatuhan, atau justru menambah kendala pada masa awal penerapannya.
- Pajak minimum global. Aturan ini berlaku bagi grup multinasional dengan omzet konsolidasi minimal 750 juta euro. Dampaknya pada penghindaran pajak dan daya tarik insentif seperti tax holiday masih terbuka untuk diteliti.
- Opsen pajak daerah. Pembagian penerimaan pajak kendaraan antara provinsi dan kabupaten/kota berubah. Dampaknya pada penerimaan dan kepatuhan di daerah layak diuji.
- Pajak ekonomi digital. Pemungutan pajak atas transaksi marketplace, aset kripto, dan layanan digital lintas negara masih menyisakan banyak pertanyaan.
- Kepabeanan dan cukai. Hanya 6 judul membahas bidang ini. Pengawasan impor barang kiriman, fasilitas kawasan berikat, dan cukai menjadi peluang yang masih lapang.
Pengelompokan Judul
Judul dalam artikel ini dibagi ke dalam lima sub-topik. Satu judul bisa muncul di lebih dari satu sub-topik.
- Penghindaran Pajak, Agresivitas Pajak, dan Harga Transfer, tentang tax avoidance, perencanaan pajak, dan transfer pricing.
- Kepatuhan Wajib Pajak dan Pengetahuan Perpajakan, tentang faktor yang memengaruhi kepatuhan, termasuk moral pajak dan amnesti pajak.
- Administrasi, Pemeriksaan, Kebijakan, dan Insentif Pajak Pusat, tentang pemeriksaan, penagihan, insentif, dan kebijakan pajak yang dikelola DJP.
- Pajak Daerah dan Retribusi Daerah, tentang pajak hotel, restoran, reklame, kendaraan, PBB, dan retribusi.
- Kepabeanan, Cukai, dan Bea Masuk, tentang bea masuk, cukai, dan pengawasan kepabeanan.
Penghindaran Pajak, Agresivitas Pajak, dan Harga Transfer, tentang tax avoidance, perencanaan pajak, dan transfer pricing.
- Analisis Agresivitas Pajak sebelum dan setelah Kebijakan Pengampunan Pajak di Indonesia (Studi pada Perusahaan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia)
- Analisis Efektivitas Peraturan Penentuan Perbandingan Utang dan Modal PMK-169/PMK.010/2015 dan PER-25/PJ/2017 terhadap Tingkat Penghindaran Pajak di Indonesia
- Analisis Kekalahan DJP pada Sengketa Banding (Studi Kasus pada Koreksi Objek PPh Pasal 23 Terkait Pinjaman Tanpa Bunga)
- Analisis Pengaruh Perencanaan Pajak terhadap Pengungkapan Pajak
- Analisis Penggunaan Debt-to-Equity Ratio sebagai Aturan Pembatasan Pembebanan Bunga Pinjaman untuk Tujuan Perpajakan di Indonesia
- Analisis Pengungkapan Dokumen Penentuan Harga Transfer Berdasarkan Persepsi Otoritas Pajak
- Analisis Syarat Kumulatif Pemberian Pinjaman Tanpa Bunga dalam Kaitannya dengan Praktik Penghindaran Pajak
- Implementasi BEPS Action Plan 4: Analisis Penerapan Peraturan Perbandingan antara Utang dan Modal Perusahaan untuk Keperluan Penghitungan Pajak Penghasilan
- Kemampuan Manajerial dan Kompensasi Manajemen terhadap Penghindaran Pajak dengan Kualitas Audit sebagai Moderasi
- Kepentingan Investor Asing dan Penghindaran Pajak: Kontingensi atas Level Perlindungan Investor dan Lingkungan Hukum (Studi Perusahaan Nasional dan Multinasional pada Periode 2009-2016)
- Kinerja Lingkungan, Sosial dan Tata Kelola (LST), Penghindaran Pajak dan Manajemen Laba: Perspektif Perusahaan Publik di Kawasan ASEAN
- Konsentrasi Kepemilikan, Penentuan Harga Transfer dan Penggeseran Laba pada Perusahaan Nonkeuangan
- Mengadopsi BEPS Action 1: Analisis Tantangan Perpajakan pada Digitalisasi Ekonomi di Indonesia
- Pengaruh Insentif Pajak dan Penghindaran Pajak terhadap Manajemen Laba di Indonesia
- Pengaruh Kepemilikan Institusi, Kinerja Lingkungan, Agresivitas Pajak, dan Koneksi Politik terhadap Pengungkapan Emisi Karbon pada Perusahaan Sektor Energi dan Pertambangan yang Terdaftar di BEI Periode 2021-2024
- Pengaruh Kepemilikan Keluarga dan Kecakapan Manajerial terhadap Penghindaran Pajak pada Perusahaan Manufaktur di Indonesia
- Pengaruh Kepemilikan Keluarga terhadap Hubungan antara Aktivitas Penghindaran Pajak Perusahaan dan Reaksi Investor Obligasi di Indonesia
- Pengaruh Kinerja ESG dan Earnings Management terhadap Penghindaran Pajak dengan Komisaris Independen sebagai Variabel Moderasi (Studi pada Perusahaan Manufaktur yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2020-2024)
- Pengaruh Pemeriksaan Pajak terhadap Agresivitas Pajak Wajib Pajak di Indonesia
- Pengaruh Struktur Kepemilikan Pemerintah terhadap Penghindaran Pajak: Studi pada Perusahaan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia
- Penghindaran Pajak, Manajemen Laba, dan Financial Distress pada Masa Pandemi COVID-19
- Penghindaran Pajak, Pengungkapan Laporan Keberlanjutan, dan Peran Moderasi Tipe Industri (Studi pada Perusahaan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2020-2024)
- Perusahaan Multinasional dan Penghindaran Pajak: Kualitas Audit sebagai Variabel Pemoderasi
- Praktik Tax Avoidance di Indonesia: Eksplorasi Dilema Etika Konsultan Pajak
- Upaya Peningkatan Efektivitas Administrasi Perpajakan dalam Meminimalisasi Aktivitas Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) Korporasi di Indonesia
Kepatuhan Wajib Pajak dan Pengetahuan Perpajakan, tentang faktor yang memengaruhi kepatuhan, termasuk moral pajak dan amnesti pajak.
- Analisis Agresivitas Pajak sebelum dan setelah Kebijakan Pengampunan Pajak di Indonesia (Studi pada Perusahaan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia)
- Analisis Implementasi Tapping Box sebagai Alat Monitor Kepatuhan Perpajakan Wajib Pajak Daerah Pajak Restoran di Kabupaten Magelang (Studi Kasus Wajib Pajak Daerah Kabupaten Magelang)
- Analisis Interaksi Patriotisme, Public Governance, dan Religiusitas Intrinsik terhadap Kepatuhan Pajak
- Analisis Kepatuhan Perpajakan Pelaku Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah di Indonesia
- Analisis Persepsi Pengusaha UMKM terhadap Kepatuhan Pajak dengan Adanya Kebijakan Amnesti Pajak (Studi pada Pengusaha UMKM Sektor Batik di Kota Pekalongan)
- Faktor-Faktor yang Memengaruhi Kepatuhan Pajak Berdasarkan Perspektif Pendekatan Psikologis Fiskal
- Faktor-Faktor yang Memengaruhi Sikap dan Niat Pemilik UMKM Kuliner Melakukan Kecurangan Pajak Restoran: Intensitas Moral, Persepsi Keadilan, dan Kendali Perilaku Persepsian
- Implementasi Pemanfaatan Compliance Risk Management dalam Pengawasan Kepatuhan Wajib Pajak Studi Kasus KPP Madya Medan dan KPP Madya Dua Medan
- Kepatuhan Wajib Pajak Badan sebelum dan sesudah Implementasi PP No. 30 Tahun 2020 dalam Rangka Peningkatan Penerimaan Pajak (Studi Kasus pada Kantor Wilayah Direktorat Jenderal Pajak Daerah Istimewa Yogyakarta)
- Kompleksitas Pajak dalam Pemenuhan Kewajiban Perpajakan Wajib Pajak Orang Pribadi: Studi Kasus di DKI Jakarta
- Pendekatan Psikologis Pembentuk Perilaku Patuh Wajib Pajak: Studi Kasus Wajib Pajak Daerah di Wilayah Daerah Istimewa Yogyakarta
- Pengaruh Moderasi Integritas Diri dan Privasi Pajak pada Kepatuhan Pajak
- Pengaruh Moral Pajak, Sanksi Pajak, dan Kebijakan Pengampunan Pajak terhadap Kepatuhan Pajak Wajib Pajak Orang Pribadi di Daerah Istimewa Yogyakarta
- Pengaruh Pemeriksaan Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak di Indonesia
- Pengaruh Pendidikan Pajak di Perguruan Tinggi terhadap Pengetahuan Pajak serta Dampaknya terhadap Kepatuhan Pajak Orang Pribadi (Studi Empiris pada Mahasiswa Jurusan Manajemen Bisnis di Politeknik Negeri Batam)
- Pengaruh Pengetahuan Pajak terhadap Kepatuhan Pajak dengan Kepercayaan sebagai Variabel Mediasi
- Pengaruh Pengetahuan Perpajakan dan Relevansi Bukti terhadap Kesiapan Audit Pajak dengan Ketidakjujuran sebagai Variabel Moderasi
- Pengaruh Pengetahuan Perpajakan, Pemahaman Etika Pajak, Sistem Perpajakan, dan Persepsi terhadap Pemerintah terhadap Kepatuhan Pajak Usaha Mikro.Kecil, dan Menengah (UMKM)
- Pengetahuan Pajak, Persepsi terhadap Sistem Pajak, dan Kepatuhan Pajak Sukarela: Studi terhadap Wajib Pajak Orang Pribadi di Provinsi Daerah Istimewa Yogyakarta
- Peran Konsultan Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak (Studi pada Provinsi Daerah Istimewa Yogyakarta)
- Tarif Bea Masuk Barang Digital yang Bersedia Dibayar dan Faktor-Faktor yang Memengaruhi Kesediaan Membayar Bea Masuk Barang Digital
Administrasi, Pemeriksaan, Kebijakan, dan Insentif Pajak Pusat, tentang pemeriksaan, penagihan, insentif, dan kebijakan pajak yang dikelola DJP.
- Analisis Faktor-Faktor Penyebab Direktorat Jenderal Pajak Belum Menerapkan Bantuan Penagihan Pajak Berdasarkan Persetujuan Penghindaran Pajak Berganda (P3B)
- Analisis Kebijakan Antikorupsi pada Direktorat Jenderal Pajak Berdasarkan Pendekatan Multiperspektif
- Analisis Kekalahan DJP pada Sengketa Banding (Studi Kasus pada Koreksi Objek PPh Pasal 23 Terkait Pinjaman Tanpa Bunga)
- Analisis Kepatuhan Perpajakan Pelaku Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah di Indonesia
- Analisis Kesediaan Pelaku Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah Sektor Perdagangan di Daerah Istimewa Yogyakarta untuk Berkontribusi dalam Sistem Perpajakan Formal melalui Usulan Penerapan Simplified Sales Tax di Indonesia
- Analisis Koreksi Fiskal atas Pembentukan Dana Cadangan dan Penghapusbukuan Piutang Tak Tertagih pada Sektor Perbankan (Studi pada Perusahaan Daerah BPR Bank Klaten)
- Analisis Pelaksanaan Kewajiban Perpajakan Bendahara Pemerintah pada Belanja Barang dan Belanja Modal (Studi pada Dinas Pekerjaan Umum Kabupaten Gunungkidul)
- Analisis Pencegahan Faktur Pajak Tidak Berdasarkan Transaksi yang Sebenarnya pada Direktorat Jenderal Pajak
- Analisis Penerapan Kolaborasi Pengukuran Kinerja pada Pengadilan Pajak di Indonesia
- Analisis Penggunaan Debt-to-Equity Ratio sebagai Aturan Pembatasan Pembebanan Bunga Pinjaman untuk Tujuan Perpajakan di Indonesia
- Analisis Penggunaan Teknik Sampling dalam Pemeriksaan Pajak
- Analisis Pengungkapan Dokumen Penentuan Harga Transfer Berdasarkan Persepsi Otoritas Pajak
- Analisis Perbedaan Pelaporan Penjualan dan Pelaporan Pembelian (Studi Kasus pada SPT Masa PPN dan SPT Tahunan PT ABC)
- Analisis Perbedaan Persepsi dalam Penerapan Ketentuan Perpajakan Industri Bahan Galian Golongan C: Industri Marmer Studi Kasus PT XYZ
- Analisis Perlakuan Pemenuhan Kewajiban Pajak Pertambahan Nilai (PPN) bagi Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah (UMKM) di Indonesia
- Evaluasi Efektivitas Mekanisme Penghargaan dan Sanksi Tunjangan Kinerja Pegawai Direktorat Jenderal Pajak
- Evaluasi Pelaksanaan Audit Internal atas Program Pemulihan Ekonomi Nasional tentang Insentif Pajak di Inspektorat Jenderal Kementerian Keuangan Republik Indonesia
- Gagasan Kebijakan Perpajakan Berdasarkan Potensi Dampak Perpajakan dengan Diimplementasikannya PSAK 72: Pendapatan dari Kontrak dengan Pelanggan (Studi Kasus pada Industri Telekomunikasi)
- Implementasi BEPS Action Plan 4: Analisis Penerapan Peraturan Perbandingan antara Utang dan Modal Perusahaan untuk Keperluan Penghitungan Pajak Penghasilan
- Implementasi Pemanfaatan Compliance Risk Management dalam Pengawasan Kepatuhan Wajib Pajak Studi Kasus KPP Madya Medan dan KPP Madya Dua Medan
- Joint Audit Ditjen Pajak dan Ditjen Bea dan Cukai: Analisis Faktor-Faktor Pemampu Kerja Sama dan Pertukaran Informasi
- Kesediaan Auditor Pajak untuk Berbagi Pengetahuan melalui Sistem Manajemen Pengetahuan (Studi pada Direktorat Jenderal Pajak)
- Kompleksitas Pajak dalam Pemenuhan Kewajiban Perpajakan Wajib Pajak Orang Pribadi: Studi Kasus di DKI Jakarta
- Konvergensi IFRS 16 Leases: Potensi Implikasi dan Kebijakan Perpajakan bagi Sektor Industri Telekomunikasi
- Mengadopsi BEPS Action 1: Analisis Tantangan Perpajakan pada Digitalisasi Ekonomi di Indonesia
- Model Kesuksesan Sistem Pelaporan Pajak Penghasilan Berbasis Elektronik: Studi pada Perilaku Wajib Pajak Badan atas Penggunaan Aplikasi-Aplikasi Pelaporan SPT Tahunan
- Penentuan Prioritas Proyek Teknologi Informasi dan Komunikasi Direktorat Jenderal Pajak
- Pengaruh Insentif Pajak terhadap Manajemen Laba Perusahaan Sektor Farmasi di Asia Tenggara sebelum dan selama Periode COVID-19
- Pengaruh Pemeriksaan Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak di Indonesia
- Pengaruh Pengetahuan Perpajakan dan Relevansi Bukti terhadap Kesiapan Audit Pajak dengan Ketidakjujuran sebagai Variabel Moderasi
- Pengaruh Pengetahuan Perpajakan, Pemahaman Etika Pajak, Sistem Perpajakan, dan Persepsi terhadap Pemerintah terhadap Kepatuhan Pajak Usaha Mikro.Kecil, dan Menengah (UMKM)
- Peran Konsultan Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak (Studi pada Provinsi Daerah Istimewa Yogyakarta)
- Strategi Pemanfaatan Insentif Pajak atas Kebijakan Stimulus dan Subsidi Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah di Kabupaten Sleman
- Tantangan Program Sinergi Reformasi Joint Analysis atas Pengelolaan Batu Bara untuk Penerimaan Negara
- Upaya Peningkatan Efektivitas Administrasi Perpajakan dalam Meminimalisasi Aktivitas Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) Korporasi di Indonesia
Pajak Daerah dan Retribusi Daerah, tentang pajak hotel, restoran, reklame, kendaraan, PBB, dan retribusi.
- Analisis Efektivitas Hasil Audit Kinerja Pengelolaan Pendapatan Asli Daerah dalam Upaya Mendorong Kemandirian Fiskal Daerah Studi Kasus pada Pemerintah Kabupaten Bangka Tahun 2022
- Analisis Efektivitas Penyelesaian Piutang atas Pajak Kendaraan Bermotor dan Pajak Air Permukaan pada Pemerintah Provinsi Sulawesi Utara
- Analisis Efektivitas Retribusi Pelayanan Persampahan/Kebersihan pada Dinas Lingkungan Hidup Kota Tasikmalaya
- Analisis Faktor Keberhasilan dalam Penentuan Nilai Jual Objek Pajak (NJOP) yang Sesuai dengan Nilai Pasar Wajar
- Analisis Faktor-Faktor Stagnasi Penerimaan Pajak Reklame di Kota Yogyakarta
- Analisis Hal-Hal Penjelas Terjadinya Variasi “Kadar” Akrual Pengakuan Pendapatan PKB Pemerintah Daerah DIY dan Jawa Timur
- Analisis Implementasi Tapping Box sebagai Alat Monitor Kepatuhan Perpajakan Wajib Pajak Daerah Pajak Restoran di Kabupaten Magelang (Studi Kasus Wajib Pajak Daerah Kabupaten Magelang)
- Analisis Kelayakan Validasi Piutang Pajak Bumi dan Bangunan Perdesaan dan Perkotaan (Studi pada Pemerintah Kabupaten Lamandau)
- Analisis Kesenjangan antara Potensi dan Anggaran Pendapatan Pajak Hiburan: Studi Kasus pada Kabupaten Wonosobo
- Analisis Kesenjangan antara Potensi, Anggaran, dan Realisasi Pajak Mineral Bukan Logam dan Batuan (Studi pada Pemerintah Daerah Kabupaten Kulon Progo)
- Analisis Pemanfaatan Pertukaran Data/Informasi Pajak Pusat dan Pajak Daerah dalam Rangka Pemeriksaan
- Analisis Pengaruh Pajak terhadap Tingkat Kesejahteraan Masyarakat Yogyakarta
- Analisis Potensi Pendapatan dari Pemanfaatan Sewa Tanah terhadap Pemasangan Reklame pada Ruas Jalan Provinsi
- Analisis Strategi Optimalisasi Pendapatan Pajak Kendaraan Bermotor (PKB) dan Bea Balik Nama Kendaraan Bermotor sejak Pemberlakuan Opsen Pajak (Studi pada Pemerintah Provinsi Daerah Istimewa Yogyakarta)
- Desain Penyisihan Piutang Tidak Tertagih: Studi pada Piutang Pajak Restoran di Pemerintah Kabupaten Bantul
- Evaluasi Pengendalian Internal atas Pemberian Keringanan Retribusi Tempat Rekreasi dan Olahraga
- Evaluasi Proses Pemungutan Pajak Kendaraan Bermotor pada Badan Pendapatan Daerah Provinsi Bali
- Evaluasi Sistem Pengendalian Intern atas Penatausahaan Piutang Pajak Bumi dan Bangunan Perdesaan dan Perkotaan (PBB-P2) pada Pemerintah Kabupaten Banyumas
- Evaluasi Sistem Pengendalian Internal dalam Pelaksanaan Pemungutan Pajak Restoran pada Dinas Pendapatan Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah Kabupaten Tapin
- Evaluasi Sistem Pengendalian Internal dalam Pemungutan Pajak Restoran (Studi pada Dinas Pendapatan, Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah Kabupaten Boyolali)
- Evaluasi Sistem Pengendalian Internal Pemungutan Pajak Hotel (Studi pada Badan Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah Kota Yogyakarta)
- Faktor-Faktor yang Memengaruhi Sikap dan Niat Pemilik UMKM Kuliner Melakukan Kecurangan Pajak Restoran: Intensitas Moral, Persepsi Keadilan, dan Kendali Perilaku Persepsian
- Implementasi Pengendalian Internal Pemerintah dalam Pelaksanaan Kebijakan Penarikan Retribusi Parkir di Kabupaten Sleman
- Kepatuhan Wajib Pajak Badan sebelum dan sesudah Implementasi PP No. 30 Tahun 2020 dalam Rangka Peningkatan Penerimaan Pajak (Studi Kasus pada Kantor Wilayah Direktorat Jenderal Pajak Daerah Istimewa Yogyakarta)
- Mediasi Asimetri Informasi dan Insentif serta Moderasi Love of Money dalam Konteks Budget Slack Rencana Anggaran Pendapatan Asli Daerah (PAD)
- Pendekatan Psikologis Pembentuk Perilaku Patuh Wajib Pajak: Studi Kasus Wajib Pajak Daerah di Wilayah Daerah Istimewa Yogyakarta
- Pengaruh Kinerja Keuangan Daerah, Kemandirian Keuangan Daerah, dan Kemampuan Keuangan Daerah terhadap Peningkatan Pendapatan Asli Daerah
Kepabeanan, Cukai, dan Bea Masuk, tentang bea masuk, cukai, dan pengawasan kepabeanan.
- Analisis Dinamika Pemantauan Unit Kepatuhan Internal dalam Kerangka Three Lines Model: Studi Kasus Transformasi Peran dari “Polisi Internal” Menjadi “Mitra Strategis” pada Direktorat Jenderal Bea dan Cukai
- Analisis Faktor-Faktor yang Memengaruhi Keberterimaan Masyarakat terhadap Rencana Penerapan Cukai atas Kantong Plastik
- Joint Audit Ditjen Pajak dan Ditjen Bea dan Cukai: Analisis Faktor-Faktor Pemampu Kerja Sama dan Pertukaran Informasi
- Newcomb-Benford Law pada Customs Clearance: Skrining Cepat Kewajaran Nilai Transaksi dalam Mendeteksi Pelanggaran Impor
- Pengaruh Penerapan Authorized Economic Operator (AEO) terhadap Biaya Logistik, dan Dwelling Time di Indonesia
- Tarif Bea Masuk Barang Digital yang Bersedia Dibayar dan Faktor-Faktor yang Memengaruhi Kesediaan Membayar Bea Masuk Barang Digital
Penutup
Rumpun perpajakan cocok bagi mahasiswa yang bekerja di DJP, Bea Cukai, badan pendapatan daerah, atau kantor konsultan pajak, karena akses data dan informannya lebih terbuka. Peraturan pajak sering berubah, jadi pastikan Anda memakai aturan yang berlaku pada periode penelitian. Tema pajak juga bisa dipadukan dengan kualitas laporan keuangan, tata kelola perusahaan, dan keuangan daerah. Untuk sudut pandang hukum, lihat judul tesis hukum keuangan, perbankan, dan perpajakan. Rumpun lain ada di halaman induk judul tesis Magister Akuntansi UGM.
Bila Anda memerlukan pendampingan menentukan instrumen atau menyusun kerangka konsep, layanan bimbingan penulisan IDTESIS siap membantu.
